매월 정해진 월급을 받는 직장인분들을 제외하고는 전년도 일정 수입이 있는 프리랜서 및 사업자분들은 매년 5월에 종합소득세 신고를 하셔야 하는 것은 여러분 잘 아시리라 생각합니다. 저도 오랫동안 프리랜서로 수입을 얻고 있는 상황이고 매년 하는 종합소득세 신고에도 불구하고 홈택스에서 신고하는 절차와 방법이 헷갈려 개인기록으로도 남겨둘 겸 프리랜서 종합소득세 홈택스 신고 방법에 대해 알아보려고 합니다. 일단 프리랜서라도 사업자등록을 하신 분들도 계실 거고 사업자등록을 안 하시고 수익활동을 하시는 분들도 계실텐데요. 이번 포스팅에서는 사업자등록이 되지 않은 프리랜서 위주로 설명해 보려고 합니다.
우선 본격적으로 신고절차에 앞서 전년도 제가 어느 업체에서 어떤 업종코드에서 얼마만큼의 수익이 발생했는지 미리 확인해 볼 필요가 있습니다. 최근에는 모두 전자신고가 의무화되어 있기 때문에 간단하게 조회가 가능합니다. 홈택스 메인화면 ‘조회/발급’ 메뉴에서 ‘종합소득세 신고 지원 서비스’ 항목을 찾아 클릭하십시오.
그럼 저의 소득세 신고에 대한 신고 안내 유형 및 기본 사항을 확인할 수 있지만, 저는 G 유형에서 필요 경비가 단순 경비율로 적용되게 되어 있습니다.
그리고 세 번째에 있는 ‘신고참고 자료’ 항목에 들어가면 전년도 수입부터 각 업체별로 업종 코드에 의해 신고된 총 수입금액 및 단순경비율에 따른 필요경비율까지 확인할 수 있습니다. 아마 프리랜서로서 온라인 마케팅 관련 활동으로 발생한 수입이 있다면 940909 코드도 보일 겁니다. 저는 940909를 비롯해 몇 가지 업종 코드가 추가되어 있었습니다.
그리고 ‘My홈택스’에 들어가 지급명세서 제출내역 항목을 클릭하면 전년도 각 업체별로 받은 지급명세서 및 원천징수 영수증을 확인할 수도 있습니다. 여기에는 각 업체별로 지급된 수익에 대해 소득 구분 코드 혹은 업종 코드 등을 확인할 수 있기 때문에 나중에 소득세 신고를 할 때 중요한 참고 자료가 됩니다. 저의 경우 작년에 거래한 업체들이 꽤 있지만 사실 대부분 단건 거래이기 때문에 수입금액은 별로 되지 않습니다.
어쨌든 종합소득세 신고 지원 자료 및 업체별 지급명세서 확인까지 마치면 이제 본격적으로 종합소득세 신고를 시작하면 되는데요. 저와 같이 단순경비율로 신고하실 분은 모두 채워주시고/단순경비율 신고탭에 들어가 정기신고 항목을 클릭해주시기 바랍니다.
먼저 기본 정보 입력 화면이 나타납니다. 납세자번호에는 사업자등록이 되어 있지 않은 경우 주민등록번호를 그대로 입력해 주세요. 입력 후 조회 버튼을 클릭하면 아래 항목은 자동으로 입력되며 입력이 안되면 직접 입력해 주세요. 그런 다음 저장 후 다음 이동 버튼을 클릭해주세요.
이제 본격적으로 종합소득세 신고 절차에 들어가게 되는데 먼저 소득 종류를 선택해야 합니다. 저의 경우 프리랜서 수입으로 사업소득과 함께 기타소득이 정해져 있어서 두 가지를 복수 선택해 주었습니다. 사업소득은 업종코드가 ‘940~’으로 분류된 수입이고, 기타소득은 업종코드가 아닌 별도의 소득구분코드(2자리수)가 부여된 수입이라고 보면 됩니다. 이것은 앞서 설명한 업체별 지급명세서(원천징수영수증)를 각각 확인해 보면 업종코드인지 소득구분코드인지 정확하게 기입되어 있기 때문에 해당 항목을 쉽게 확인할 수 있습니다.
먼저 사업소득 부분의 세액을 계산하기 위해 관련 항목을 입력해 보겠습니다. 사업자등록이 되지 않으신 분은 사업자등록번호가 없으므로 사업자등록번호는 ‘없음’으로 선택한 후 주업종코드 항목에는 앞서 위에서 신고참고 자료로 확인한 업종코드 ‘940~’으로 시작하는 6자리를 입력한 후 조회버튼을 클릭해주시면 됩니다.
대부분 940~으로 시작하는 업종코드이겠지만 예를 들어 940909를 입력하면 위와 같이 업종코드별 총수입금액과 그에 해당하는 필요경비가 자동으로 계산됩니다. 그리고 여기서 국내 업체로부터 받은 수입 외에 구글 어드센스 수입이 있으신 분들은 별도 업종 코드를 추가 입력해주시면 되는데요. 티스토리 블로그나 유튜브에서 애드센스 수입이 있다면 ‘940306’ 코드와 ‘전년도 애드센스 수입금액’을 입력하십시오. 이 코드는 ‘1인 미디어 콘텐츠 크리에이터’로 구분되어 있기 때문에 그 코드를 입력하여 필요 경비를 인정받으면 됩니다. 예전에는 이 코드가 없어서 어드센스 수익이 있으신 분들은 사업소득이 아닌 기타소득으로 분류해서 필요경비를 한 푼도 인정받지 못한 채 과세금액이 상당히 높았는데 지금은 940306코드를 통해 어느 정도 필요경비를 인정받아 절세를 할 수 있게 되었습니다.
사업소득 업종코드를 조회하여 입력하면 위와 같이 각 업종코드별로 리스트화되어 단순경비율 확인이 가능합니다. 저의 경우 지난해 사업소득 수입금액 업종코드는 애드센스를 포함하여 총 6가지가 나오게 되었습니다. 참고로 1인 미디어 콘텐츠 창작자 업종 코드인 940306의 경우 단순경비율이 일반율 64.1%, 자기율 49.7%를 인정받을 수 있습니다.
사업소득세액계산이 끝난 후 앞으로 기타소득세액계산을 해보도록 하겠습니다. 기타소득 역시 이미 지급업체가 홈택스 신고를 모두 마친 상태이므로 오른쪽 상단의 ‘근로/연금/기타소득 호출’ 버튼을 클릭하면 지난해 기타소득을 쉽게 조회 및 호출할 수 있습니다.
기타소득의 경우 940~으로 시작하는 업종코드가 아닌 별도의 소득구분코드(60번대)가 부여됐고, 저의 기타소득은 3개 업체에서 받은 수입이 조회됐네요. 조회된 내용이 맞는 경우 ‘위 내용대로 적용하기’ 버튼을 클릭하여 바로 진행하시기 바랍니다.또한 누락된 수입이 있으면 직접 입력하는 버튼을 통해 추가입력하시기 바랍니다.
저는 3곳의 업체에서 발생한 기타소득을 그대로 적용하기로 선택하였고, 총수입금액과 필요경비, 소득금액 산출이 자동으로 계산되게 되었습니다.
사업소득과 기타소득세액계산을 위한 모든 수입금액을 입히고자 했기 때문에 앞으로는 전체적인 종합소득세액계산을 위해 공제금액 확인 및 입력과정이 필요한데요. 공제금액은 개인별로 모두 다르며 공제금액에 따라 내야 하는 세금이 줄어들거나 늘어날 수 있습니다. 우선 인적공제의 경우 저는 부양가족이 없는 1인 가구이기 때문에 본인공제 150만원만 해당됐습니다. 만약 배우자나 부양가족이 있다면 추가 공제를 받을 수 있습니다.
그 외 추가로 자신에게 해당하는 공제 항목이 있다면 꼼꼼히 확인하시고 공제 금액을 입력해 주시기 바랍니다. 매월 국민연금을 납부하실 분이라면 전년도에 납부하신 국민연금 총액을 따로 입력해주시면 되고요.
그리고 또 대부분의 분들에 해당되며 공통된 공제항목이라 할 수 있는 표준세액공제 역시 별도의 사업장에서 근로소득이 없는 분이라면 7만원을 공제받을 수 있기 때문에 7만원을 입력해주시면 됩니다.
공제금액 입력이 모두 끝나면 최종적으로 그동안 납부한 기납부세액을 입력하면 되는데, 프리랜서의 경우 대부분 수입을 지급받을 때 3.3% 원천징수를 해서 지급받으므로 기존에 차감한 3.3% 금액 합계를 입력하면 됩니다. 3%는 소득세이고 0.3%는 지방세 항목인데 보다 정확한 금액 확인을 위해서는 앞서 말씀드린 지급명세서(원천징수) 항목을 출력해 보면 각 업체별로 공제한 ‘소득세’ 금액이 바로 3% 금액에 해당합니다. 금액 입력은 바로 입력할 수 없습니다. 원천징수세액입력항목버튼을클릭하면
이렇게 따로 각 업체별로 등록하여 입력할 수 있도록 화면이 나타납니다. 저와 같이 여러 업체에서 수입이 발생한 경우 일일이 사업자등록번호를 입력한 후 조회 버튼을 클릭한 후 업체별로 차감한 3%의 소득세액을 입력하면 자연스럽게 합산됩니다.
원천징수세액 입력까지 마치면 앞으로 최종적으로 종합소득세 신고에 따라 납부할 세금 혹은 환급으로 돌려받는 세금 금액 확인이 가능한데요. 만약 마이너스(-)로 표기되어 있는 경우에는 납부가 아닌 환불을 받을 금액이므로 아래의 환불받을 계좌에 계좌정보를 입력하면 추후 해당 금액을 환불하게 됩니다.
최종 납부세액 또는 환급받을 세액을 확인한 후 개인정보 제공 동의 체크 후 신고서 제출 버튼을 클릭하면 최종적으로 종합소득세 신고는 완료됩니다. 간혹 신고 과정은 제대로 했지만 신고서 제출을 안 하시는 분들이 계십니다.
반드시 신고서 제출까지 마치고 신고서 제출 목록 화면에서 신고 내역이 제대로 되어 있는지까지 확인해 주는 것이 좋습니다. 그리고 종합소득세 신고를 마치면 지방소득세 신고는 별도로 진행해야 하는데요. 오른쪽 지방소득세 신고 이동 버튼을 클릭하면 바로 지방세 신고를 위한 위택스 화면으로 넘어가게 되므로 여기서 지방소득세 신고까지 마치면 됩니다.