안녕하세요. 키다리 세무사 입니다.이번 글에서는 bj, 스트리머 등 1인 미디어 창작 사업자분들을 위해 부가가치세 등 세무 관리 주의점에 대해 설명하겠습니다.
과세? or 면세? 유튜버 사업자는 과세 사업자 혹은 면세 사업자로 사업자 등록이 가능합니다.
한편 과세로 할지 면세로 할지 “선택하는 것이 아닙니다”.이하의 요건에 의해 과세 사업자 혹은 면세 사업자의 기준이 정해집니다.
(1) 과세사업자 적용
사업에 필요한 물적 시설이 있거나 노동자(아르바이트 포함)를 고용 중인 경우
(2) 면세사업자 적용
사업에 필요한 물적 시설이 없어 근로자(아르바이트 포함)를 고용하지 않는 경우
업종코드상의 항목인 과세 및 면세사업자 구분기준에 의한 사업자 유형별 업종코드는 다음을 따릅니다.
- 과세사업자 : 921505
- -면세사업자:940306
수익창출구조 및 세금
유튜버의 수익 창출 구조는 위 표를 따릅니다.
한편 세금 신고별 수익 집계 포함 여부는 다음과 같습니다.
(1) 소득세 신고
애드센스수익 및 국내광고수익합산집계
(2) 부가가치세 신고
- (국내광고수익 3.3% 원천징수한 경우) 애드센스수익 “만” 집계
- (국내광고수익세금계산서 발행시) 애드센스수익 및 국내광고수익합산집계
- 환 환산 문제
부가가치세 신고 시 구글 애드센스 수익을 환율 적용하여 원화로 환산하는 작업을 해야 합니다.환율은 외환중개에서 고시한 기준환율을 적용하여야 하며,
환 환산 과정에서 매출 등 잘못 집계한 경우 매출 과소 신고 위험이 발생합니다.
매출과소신고시 가산세는 최소 10%~이상 부과됩니다.
부가가치세 신고 시 유의해야 할 점유 유튜버 사업자의 구글 애드센스 수익은 부가가치세법상 외화 획득 서비스에 해당합니다.
한편 외화획득서비스에 대한 부가가치세 신고 시 관련법에 따라 다음 첨부서류를 제출해야 합니다.
(1) 외화입금증명서(외환매입/예치증명서)
(2) 영세율 매출 명세서
위 첨부서류를 제출하지 않을 경우 이 역시 가산세 부과 대상이 됩니다.
한편 세무사에게 부가가치세 신고 위임 시초 자료 등과 함께 외화입금증명서 및 구글 애드센스 지급 내역을 보내주시면 됩니다.
간이과세 vs 일반과세
신규 사업자 등록 시 일반과세와 간이과세 중 선택하여 개업할 수 있습니다.
일반 및 간이의 주요 차이점은 위 표를 따릅니다.
한편, 위 표에서 보시는 것처럼 부가가치세는 기본적으로 ‘일반과세자’가 더 많이 납부하는 구조입니다.
하지만 유튜버 주 수익인구 애드센스 수익에 대한 부가세율은 0%입니다.
따라서 유튜버 업종은 상황에 따라서는 오히려 일반 과세자가 부가가치세를 더 적게 내는 상황이 발생할 수 있습니다.
위와 같은 복잡한 문제들을 고려하여 절세 방안을 모색하기 위해서는 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.
주요 세금 신고 기간, 유튜버 사업자의 주요 세금 신고 기간은 다음과 같습니다.
일반과세자, 간이과세자 및 면세사업자별 주요 세금신고기간은 다소 다르니 위 세금일정표를 참고하시기 바랍니다.
끝으로 지금까지 키다리 세무사였습니다.
사업자등록을 하는 순간부터
세금 문제는 시작됩니다.
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